Tudta, hogy az üzletrész öröklésének illetékmentessége nem mindenkire terjed ki?

A Parlament 2010. július 22-én elfogadta és kihirdetésre is került többek között az adó salátatörvényt is, melyben szerepel az öröklési és ajándékozási illetékekről szóló rész is.

Nem kell öröklési, ajándékozási illetéket fizetni az egyenes ági rokonok esetén. Ebbe a körbe tartoznak a szülők, a gyerekeik, a nagyszülők, az unokák, az egyéb felmenők és leszármazottak, függetlenül attól, hogy a kapcsolat vér szerinti, vagy örökbefogadáson alapul.

Az új mentesség azonban nem terjed ki a házastársra, a mostoha és nevelt gyerekre, a mostoha- és nevelőszülőkre. Az esetükben az eddig meglévő kedvezmények maradtak meg. Ilyen a lakóingatlanra vonatkozó özvegyi illetékmentesség, a személyenkénti 20 millió forintos örökrészig terjedő illetékalap-mentesség és ha ezt kimerítik, akkor még mindig kedvezőbb illetékmértékeket használhatnak.

2010. januártól változott és hatályos is maradt !

Illetékköteles a belföldi ingatlanvagyonnal rendelkező társaságban a vagyoni betét (részvény, részesedés, stb.) megszerzése is, ha az eléri a 75 százalékot, ideértve a kapcsolt vállalkozások, vagy közeli hozzátartozói általi megszerzést is. A 75 százalék elérésekor – függetlenül annak időpontjától – beáll az illetékkötelezettség, de abból le kell vonni a 2010.01.01 előtt, az örökölt, vagy ajándékozás útján megszerzett részesedésre arányosan eső részesedés értékét.

Változás!

Megszűnt a Kft., a Bt. és a Kkt., valamint a szövetkezeti részjegy vagyoni betétjének öröklési illeték-mentessége. (Eddig csak a Zrt. részvényének öröklése volt illetékköteles).

A céges üzletrész öröklése tehát továbbra is nagy terhet jelent egyes családtagoknak. Sok esetben előfordulhat, hogy egy tulajdonos halála esetén olyan nagy teher nehezedik az örökségre, amely veszélyezteti a vállalkozás további fennállását. Amit az előző vállalkozó évtizedek munkájával felépített, az egy pillanat alatt elveszhet, ha erre az eshetőségre - és az eset (haláleset) valamikor 100 % valószínűséggel be fog következni - nem tettek megelőző óvintézkedéseket.

A cégtulajdonos halála esetén a cég irányítását a házastárs tudná legkönnyebben folytatni, van ismerete a cégről, ismerheti a vevőket, szállítókat. Az öröklő gyermeket az ügyfélkör nem biztos, hogy elfogadná. Így a cégtulajdon átadása ha nem az egyenesági örökös viszi tovább az üzletet, céget hanem a házastárs, akkor bizony összeghatárhoz kötött az illetékmentesség. 

Lesz erre pénzük az örökösöknek? Vagy időben felkészül erre a nem várt de bizonyosan bekövetkező eseményre és tőkét képez az illeték megfizetésére megkímélve családtagjait. Intézze úgy pénzügyeit, hogy a házastársának ne jelentsen anyagi terhet az öröklés és mégis illetékmentesen hagyja rájuk vagyona egy részét.

Mi a megoldás?

Létezik olyan tanácsadó, hogy hagyatéktervező.

Mi legyen halál esetén a vagyonnal, legyen az céges vagy magánvagyon.

A céges vagyon öröklése problémákat is jelenthet mind az örökösöknek, mind a cég életben lévő tulajdonosainak. A házastárs örökösök ki tudják-e fizetni az örökségi illetéket az elhunyt tulajdonos vagyoni része után és akarnak-e a cégben tulajdonosként részt venni.

A cég tulajdonosai számára sem mindegy, hogy a házastárs örökös akar-e és tud-e együttműködni a cég további működtetésében.

Erre talán a legjobb megoldás jelenleg, hogy cégköltségből a tulajdonosok egymásra mint kedvezményezettre kötnek unit-linked típusú életbiztosítást, ahol a hozammal növelt rendszeres befizetés illetékmentesen vehető fel és ebből kifizethető az elhunyt örökösei részére a tulajdoni rész ráeső hányada.

Ha pénze értékpapírszámlán vagy bankban van akkor halála esetén azonnal zárolják, és csak a hagyatéki eljárás során juthatnak hozzá az örökösök. Ha a gyerekek kiskorúak, akkor az egész összeget ők öröklik, de ezt természetesen sem ők, sem az özvegye nem kaphatja kézhez, hanem a Gyámhivatal úgynevezett gyámhatósági betétbe helyezi el a bankban, egészen addig, amíg nagykorúak nem lesznek. Ennek kamata messze elmarad a befektetések utáni hozamtól, ami újabb veszteséget jelent az amúgy is bajban lévő örökösöknek. A banki kamatok szintje sok évben még nem is hoznak nettó hozamot, az infláció magasabb mint a banki kamat kamatadó után. Ekkor szoktuk azt mondani az illető szegényre takarékoskodta magát.

Ezekre megoldásként a költségelhető unit-linked életbiztosítás kiváló megoldás. Haláleset esetén nincs hagyatéki eljárás, a kedvezményezetté a biztosítási összeg. A befektetés az árfolyamfigyelő rendszer segítségével messze a banki kamatokat meghaladó hozamot jelent. Ennek elindítását pedig a cég költségéből tudták megvalósítani a cég tulajdonosai, tehát nem a magánvagyonukat csökkentették a befizetésekkel sem.

Kérjen egy időpont egyeztetést és ingyenes tanácsadás keretében bemutatjuk a cége  és az Ön számára is hasznos pénzügyi módszereinket (nyereségkivonás, tartalékképzés, tőkejövedelem elérése, cégvagyon, öngondoskodás, magánnyugdíj stb.).